프리랜서에게 용역비를 지급하려는데 원천세를 얼마나 떼야 할지 막막하신가요? 계약서에 나온 3.3%와 4.4%는 또 무슨 차이일까요? 원천세는 소득 종류만 정확히 구분하면 누구나 즉시 계산할 수 있습니다.
지금 당장 금액을 확인하고 싶다면 프리랜서 원천세 자동 계산기를 사용해보세요. 아니면 아래에서 계산 원리를 정확히 이해하고 가실 수도 있습니다.
프리랜서 원천세, 왜 떼는 걸까요?
원천세는 소득을 지급하는 사람이 세금을 미리 떼서 국가에 납부하는 제도입니다. 프리랜서에게 100만원을 지급한다면, 실제로는 96만~97만원만 입금하고 나머지는 세금으로 납부하는 거죠. 이렇게 미리 떼둔 세금은 나중에 프리랜서가 종합소득세 신고할 때 정산됩니다.
그런데 프리랜서 원천세에는 두 가지 세율이 있습니다. 어떤 걸 적용해야 할까요?
3.3% vs 4.4%, 어떤 걸 적용해야 할까요?
같은 프리랜서에게 돈을 주는데도 세율이 다릅니다. 핵심은 소득의 성격입니다.
사업소득 – 3.3% 적용
지속적이고 반복적인 프리랜서 업무는 사업소득입니다.
대표 사례:
- 디자이너, 개발자, 마케터 등 전문 용역
- 컨설팅, 번역, 영상 편집
- 온라인 쇼핑몰 운영대행
- 프로젝트 단위 계약 (반복 가능성 있음)
이런 경우 3.3%를 적용합니다.
기타소득 – 4.4% 적용
일시적이고 비정기적인 소득은 기타소득입니다.
대표 사례:
- 1회성 강의료, 특강료
- 원고료, 인세
- 자문료 (단발성)
- 행사 사회료
이런 경우 4.4%를 적용합니다.
헷갈리는 경우: 같은 사람에게 매달 강의료를 준다면? 지속성이 있으므로 사업소득(3.3%)으로 봅니다.
자, 이제 실제 계산을 해볼까요?
사업소득 원천세 계산 (3.3%)
가장 많이 사용하는 계산법입니다.
공식:
원천세 = 공급가액 × 3.3%
(소득세 3% + 지방소득세 0.3%)계산 예시:
- 디자인 용역비 1,000,000원 지급 시
- 원천세: 1,000,000원 × 3.3% = 33,000원
- 프리랜서 실수령액: 967,000원
부가세가 있다면?
- 공급가액 1,000,000원 + 부가세 100,000원 = 총 1,100,000원
- 원천세는 공급가액 기준: 1,000,000원 × 3.3% = 33,000원
- 프리랜서 실수령액: 1,100,000 – 33,000 = 1,067,000원
4.4%는 조금 다릅니다.
기타소득 원천세 계산 (4.4%)
강의료나 원고료를 지급할 때 사용합니다.
공식:
원천세 = (지급액 - 필요경비 80%) × 22%
간편 계산 = 지급액 × 4.4%왜 4.4%가 나올까요? 필요경비 80%를 빼고 나머지 20%에만 세금을 매기는데, 그 세율이 22% (소득세 20% + 지방소득세 2%)이기 때문입니다.
계산 예시:
- 강의료 1,000,000원 지급 시
- 필요경비: 800,000원 (80% 자동공제)
- 과세표준: 200,000원
- 원천세: 200,000원 × 22% = 44,000원
- 강사 실수령액: 956,000원
간편하게: 1,000,000원 × 4.4% = 44,000원
계산했으면 신고도 해야겠죠?
원천세 신고·납부는 어떻게 하나요?
원천세를 떼었다면 다음달 10일까지 신고하고 납부해야 합니다.
신고 주기:
| 사업장 규모 | 신고 방법 | 납부 기한 |
|---|---|---|
| 상시근로자 20명 초과 | 매월 신고 | 매월 10일 |
| 상시근로자 20명 이하 | 반기 신고 가능 | 1월/7월 10일 |
반기별 신고 예시:
- 상반기 (1~6월) 지급분 → 7월 10일까지
- 하반기 (7~12월) 지급분 → 다음해 1월 10일까지
소규모 사업자라면 반기별 납부를 신청하면 신고 횟수를 줄일 수 있습니다.
신고 방법:
- 국세청 홈택스 > 신고/납부 > 원천세 (홈택스 링크)
- 세무대리인 통해 신고
프리랜서 원천세 자주 묻는 질문
Q. 부가세 포함해서 3.3% 떼나요?
A. 아니요. 부가세는 제외하고 공급가액에만 3.3%를 적용합니다.
Q. 3.3%와 4.4% 중 어떤 게 유리한가요?
A. 프리랜서 입장에서는 3.3%가 유리합니다 (세금이 적게 빠지니까). 하지만 소득 성격에 따라 자동으로 결정되므로 선택할 수 없습니다.
Q. 원천세를 안 떼면 어떻게 되나요?
A. 지급자에게 가산세가 붙습니다. 프리랜서가 나중에 종합소득세 신고할 때 문제가 생길 수도 있고요.
Q. 프리랜서가 원천세를 환급받을 수 있나요?
A. 네, 5월 종합소득세 신고 시 과납부액은 환급받을 수 있습니다. 예를 들어 소득이 적어서 실제 세금이 원천징수액보다 적으면 차액을 돌려받습니다.
Q. 계산 실수하면 어떻게 되나요?
A. 과소 신고 시 가산세가 붙을 수 있습니다. 실수했다면 바로 수정신고하세요.
Q. 외국인 프리랜서도 같은 세율인가요?
A. 아니요, 비거주자는 별도 세율(보통 20%)이 적용됩니다.
핵심 정리
✅ 사업소득 (디자인·개발 등): 지급액 × 3.3%
✅ 기타소득 (강의료·원고료): 지급액 × 4.4%
✅ 부가세 제외하고 계산: 공급가액 기준
✅ 신고·납부: 매월 또는 반기별 10일까지
프리랜서 원천세는 소득 유형만 정확히 구분하면 계산이 어렵지 않습니다. 지금 바로 실제 금액을 확인해보세요.
계산 후에도 헷갈린다면 세무사 상담을 받아보시는 것도 좋은 방법입니다.
