“2026년 법인세 세율이 올랐다던데, 올해 3월 신고할 때 적용되나요?”
이 질문, 많이들 하십니다. 그런데 답은 의외로 간단합니다. 2026년 3월에 신고하는 법인세는 2025년 소득이므로, 아직 인상되기 전 세율이 적용됩니다. 새로운 세율은 2027년 3월 신고분부터 적용됩니다.
이처럼 법인세 세율을 제대로 이해하려면 ‘신고 시점’이 아니라 ‘소득 발생 시점’을 기준으로 봐야 합니다. 2025년 12월 국회를 통과한 세법 개정으로 전 구간 세율이 올랐지만, 정작 언제부터 얼마나 내야 하는지 헷갈리기 쉽습니다.
이 글에서는 2026년 적용되는 법인세 세율 구간을 명확히 정리하고, 우리 회사에 적용되는 세율을 찾는 방법부터 실제 계산까지 단계별로 설명해드립니다.
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💡 우리 회사 적용 세율, 3분 안에 찾는 법
세율 구간표를 보기 전에, 먼저 우리 회사의 과세표준을 대략 알아야 합니다. 과세표준을 알아야 어느 세율 구간에 해당하는지 알 수 있기 때문입니다.
방법 1: 작년 법인세 신고서 확인
작년에 신고한 법인세 신고서를 꺼내보세요.
- “과세표준” 항목을 찾으면 됩니다
- 이 금액이 2억 이하면 → 10% 구간
- 2억~200억이면 → 20% 구간 (최고세율)
예: 작년 과세표준이 3억 5,000만 원이었다면 → 올해도 비슷한 규모라면 20% 구간 적용
방법 2: 세무사에게 물어보기
담당 세무사에게 전화해서:
- “작년 과세표준이 얼마였나요?”
- “올해 예상 과세표준은 어느 정도인가요?”
이 두 가지만 물어보면 바로 답을 얻을 수 있습니다.
방법 3: 회계 이익으로 대략 추정 (참고용)
정확하진 않지만, 대략적인 감을 잡으려면:
- 당기순이익의 70~120% 정도가 과세표준이라고 보면 됩니다
- 예: 회계상 이익 5억 → 과세표준 3.5억~6억 정도 예상
⚠️ 주의: 세무조정에 따라 크게 달라질 수 있으므로 정확한 건 세무사 확인 필수
과세표준을 알았다면?
이제 아래 세율표에서 우리 회사 구간을 찾으면 됩니다.
2026년 법인세 세율 구간표
언제부터 새 세율이 적용되나요?
2026년 1월 1일 이후 시작하는 사업연도부터 새로운 세율이 적용됩니다.
예를 들어:
- 12월 결산 법인: 2026년 1월~12월 사업연도 → 2027년 3월 신고 시 적용
- 3월 결산 법인: 2026년 4월~2027년 3월 사업연도 → 2027년 6월 신고 시 적용
즉, 2026년 3월에 신고하는 법인세는 2025년 사업연도 소득이므로 인상 전 세율(9%, 19%, 21%, 24%)이 적용됩니다.
일반 내국법인 세율표
2026년부터 적용되는 법인세 세율은 과세표준 구간에 따라 4단계로 나뉩니다.
| 과세표준 | 법인세율 | 지방소득세(10%) | 실제 부담률 |
|---|---|---|---|
| 2억 원 이하 | 10% | 1% | 11% |
| 2억~200억 원 | 20% | 2% | 22% |
| 200억~3,000억 원 | 22% | 2.2% | 24.2% |
| 3,000억 원 초과 | 25% | 2.5% | 27.5% |
지방소득세는 법인세의 10%를 추가로 부담하므로, 실제 세금을 계산할 때는 실제 부담률을 기준으로 보는 것이 정확합니다.
💡 우리 회사 예상 세금은?
- 과세표준 3억 원이면 → 실제 부담률 약 19% (구간별 계산 필요)
- 과세표준 10억 원이면 → 실제 부담률 약 19.8%
- 과세표준 50억 원이면 → 실제 부담률 약 21.5%
부동산임대업 법인은 다릅니다
부동산임대업을 주된 사업으로 하는 법인은 최저 구간(2억 원 이하)이 적용되지 않습니다.
| 과세표준 | 법인세율 | 실제 부담률 |
|---|---|---|
| 200억 원 이하 | 20% | 22% |
| 200억~3,000억 원 | 22% | 24.2% |
| 3,000억 원 초과 | 25% | 27.5% |
세율표를 확인했다면, 이제 우리 회사에 실제로 적용되는 세금이 얼마인지 계산해봐야겠죠. 법인세는 단순히 이익에 세율을 곱하는 게 아니라 구간별로 나눠서 계산합니다.
과세표준 구간별 법인세 계산 방법
구간별로 나눠서 계산하는 이유
법인세는 개인 종합소득세처럼 누진세율 구조입니다. 과세표준 전체에 하나의 세율을 곱하는 게 아니라, 구간마다 다른 세율을 적용해서 합산합니다.
예를 들어 과세표준 10억 원이라면:
- 처음 2억 원: 10% 세율
- 다음 8억 원: 20% 세율
이렇게 단계별로 계산한 후 더하는 방식입니다.
실전 계산 예시
과세표준 5억 원 기업
STEP 1. 구간별 법인세 계산
- 2억 원까지: 2억 × 10% = 2,000만 원
- 나머지 3억 원: 3억 × 20% = 6,000만 원
- 법인세 합계: 8,000만 원
STEP 2. 지방소득세 추가
- 8,000만 원 × 10% = 800만 원
- 최종 납부액: 8,800만 원 (실효세율 17.6%)
과세표준 10억 원 기업
STEP 1. 법인세
- 2억 원까지: 2,000만 원
- 나머지 8억 원: 8억 × 20% = 1억 6,000만 원
- 법인세 합계: 1억 8,000만 원
STEP 2. 지방소득세 포함
- 최종 납부액: 1억 9,800만 원 (실효세율 19.8%)
과세표준 50억 원 기업
STEP 1. 법인세
- 2억 원까지: 2,000만 원
- 나머지 48억 원: 48억 × 20% = 9억 6,000만 원
- 법인세 합계: 9억 8,000만 원
STEP 2. 지방소득세 포함
- 최종 납부액: 10억 7,800만 원 (실효세율 21.56%)
과세표준 ≠ 회계상 이익
여기서 중요한 점 하나. 과세표준은 손익계산서의 당기순이익과 다릅니다.
회계상 이익에서 출발하지만, 세법에서 인정하지 않는 비용을 더하고(손금불산입), 세법에서 인정하는 소득을 빼는(익금불산입) 세무조정 과정을 거칩니다. 여기에 이월결손금까지 차감하면 최종 과세표준이 나옵니다.
그래서 “올해 순이익 10억인데 세금이 왜 이렇게 많이 나오지?”라는 의문이 생기는 겁니다. 접대비 한도 초과, 감가상각비 조정, 대손충당금 한도 등 세무조정 항목이 많기 때문입니다.
이제 작년 세율과 비교해서 얼마나 오른 건지, 우리 회사에는 어떤 영향이 있는지 확인해보겠습니다.
법인세율 변경 이력과 적용 시 주의사항
2025년 vs 2026년 세율 비교
| 과세표준 | 2025년 실부담률 | 2026년 실부담률 | 증가폭 |
|---|---|---|---|
| 2억 원 이하 | 9.9% | 11% | +1.1%p |
| 2억~200억 원 | 20.9% | 22% | +1.1%p |
| 200억~3,000억 원 | 23.1% | 24.2% | +1.1%p |
| 3,000억 원 초과 | 26.4% | 27.5% | +1.1%p |
모든 구간에서 실제 부담률이 1.1%p씩 올랐습니다. 이는 법인세 자체가 1%p 오르고, 여기에 지방소득세 10%가 추가되면서 총 1.1%p 증가한 것입니다.
같은 과세표준이라도 세부담 차이
과세표준 10억 원 기업 기준:
- 2025년 귀속: 1억 8,000만 원 (실부담률 20.9%)
- 2026년 귀속: 1억 9,800만 원 (실부담률 22%)
- 차이: 1,800만 원 증가
2025년 세율은 언제까지 적용되나요?
많은 분들이 “법인세율 9%는 이제 끝났나요?”라고 물으십니다.
2025년 사업연도 소득까지는 9% 세율이 적용됩니다.
- 12월 결산 법인: 2025년 1월~12월 소득 → 2026년 3월 신고 시 9% 적용
- 2026년 1월~12월 소득 → 2027년 3월 신고 시 10% 적용
즉, 2026년 3월에 신고하는 법인은 아직 인상 전 세율로 계산됩니다.
귀속연도 vs 신고시점, 헷갈리지 마세요
| 신고 시점 | 귀속 연도 | 적용 세율 |
|---|---|---|
| 2026년 3월 | 2025년 | 9%, 19%, 21%, 24% |
| 2027년 3월 | 2026년 | 10%, 20%, 22%, 25% |
법인세는 ‘언제 신고하느냐’가 아니라 ‘언제 소득이 발생했느냐’를 기준으로 세율이 결정됩니다.
성실신고법인 혜택은 그대로
성실신고확인서를 제출한 법인은 다음 혜택을 받습니다:
1. 신고기한 1개월 연장
- 일반 법인: 사업연도 종료 후 3개월
- 성실신고법인: 사업연도 종료 후 4개월
2. 확인비용 세액공제
- 성실신고 확인을 위해 지출한 비용의 60% 공제
- 연간 최대 150만 원 한도
- 예: 세무사에게 200만 원 지급 → 120만 원 세액공제
3. 세율은 동일 적용
- 2026년부터는 일반법인과 동일한 세율 (10%, 20%, 22%, 25%)
- 과거처럼 별도 세율 혜택은 없음
중소기업도 세율이 올랐나요?
네, 중소기업도 예외 없이 전 구간 1%p 인상됩니다.
과거에는 중소기업 우대 세율이 있었지만, 현재는 기업 규모와 무관하게 동일한 세율이 적용됩니다. 대신 창업 중소기업 세액감면, 통합고용세액공제 등 다른 지원 제도를 활용할 수 있습니다.
마무리: 2026년 법인세 신고 전 체크리스트
✅ 과세표준 먼저 확인: 작년 신고서 또는 세무사에게 문의
✅ 귀속연도 확인이 중요: 2026년 3월 신고는 2025년 세율 적용
✅ 실제 부담률 기준으로 계산: 지방소득세 10% 포함
✅ 구간별 계산 방식 이해: 전체 금액에 하나의 세율을 곱하는 게 아님
✅ 2026년 신세율 적용 시점: 2027년 3월 신고분부터
법인세 신고는 단순히 세율만 아는 것으로 끝나지 않습니다. 매출이 언제 확정됐는지, 세금계산서는 정확히 발행됐는지, 비용 처리는 적정한지까지 점검해야 정확한 과세표준이 나옵니다.
특히 연말에 발생한 매출이나 이월된 거래가 있다면, 어느 사업연도 소득으로 포함해야 하는지 판단이 필요합니다. 이런 부분까지 챙기지 않으면 세율은 정확히 알아도 최종 세금은 예상과 다를 수 있습니다.
법인세 신고는 결산일로부터 3개월 이내(성실신고법인 4개월)에 완료해야 하며, 중간예납 제도도 함께 고려하면 자금 계획 수립에 도움이 됩니다.
