법인세 신고 기간은 결산월에 따라 달라집니다. 12월 결산 법인은 3월 말, 3월 결산 법인은 6월 말까지 신고해야 하며, 기한을 놓치면 가산세가 부과됩니다.
법인세 신고에는 재무제표, 세무조정계산서 등 여러 서류가 필요합니다. 필수 서류를 미리 확인하지 않으면 신고 기한을 맞추기 어렵고, 세무조정 항목을 놓쳐 불이익을 받을 수 있습니다.
이 글에서는 결산월별 법인세 기간과 신고 전 점검해야 할 체크리스트를 정리했습니다. 지금부터 하나씩 확인해보겠습니다.
법인세 신고 기간은 언제까지인가요?
사업연도 종료일이 속한 달의 마지막 날부터 3개월 이내에 신고해야 합니다.
예를 들어 12월 결산 법인(2025년 1~12월 사업연도)은 2026년 3월 31일까지, 3월 결산 법인은 6월 30일까지 신고하면 됩니다.
결산월별 법인세 신고 기한 총정리
결산월에 따라 신고 기한이 다르므로, 본인 법인의 결산월을 확인하세요.
| 결산월 | 사업연도 (2025년 기준) | 법인세 신고 기한 (2026년) |
|---|---|---|
| 12월말 | 2025.1.1 ~ 2025.12.31 | 2026년 3월 31일 |
| 3월말 | 2025.4.1 ~ 2026.3.31 | 2026년 6월 30일 |
| 6월말 | 2025.7.1 ~ 2026.6.30 | 2026년 9월 30일 |
| 9월말 | 2025.10.1 ~ 2026.9.30 | 2026년 12월 31일 |
신고기한이 공휴일이나 토요일이면 그 다음 영업일까지 신고하면 됩니다.
시간이 부족하다면? 법인세 신고 기한 연장 신청 방법
불가피한 사유로 기한 내 신고가 어렵다면 기한 연장을 신청할 수 있습니다.
연장 가능한 사유 (매우 제한적)
- 천재지변으로 사업장 피해
- 화재, 재해로 장부·서류 소실
- 도난 등 불가항력적 상황
신청 방법
홈택스 로그인 → 증명·등록·신청 → 세금관련 신청·신고 공통분야 → 신고·납부 기한연장 신청
연장 기간
최대 9개월까지 납부기한 연장 가능 (재난·재해 등)
“단순히 바빠서”, “서류 준비가 늦어서”는 연장 사유로 인정되지 않습니다. 실무적으로는 기한 내 신고가 어렵다면 세무사 상담을 통해 미리 준비하는 게 안전해요.
그렇다면 신고 기한 내에 무엇을 준비해야 할까요?
법인세 신고 전 필수 준비 체크리스트
재무제표, 세무조정계산서 등 필수 서류를 미리 준비해야 합니다. 이 서류들을 첨부하지 않고 신고서만 제출하면 무신고로 간주되어 가산세가 부과됩니다.
크게 서류 준비와 세무조정 검토, 두 가지를 챙겨야 합니다.
법인세 신고에 필요한 5가지 필수 서류
다음 서류 중 하나라도 빠지면 신고가 무효 처리됩니다.
✅ 재무상태표 기업회계기준에 따라 작성한 자산·부채·자본 현황
✅ 포괄손익계산서 수익과 비용을 정리한 손익 현황
✅ 이익잉여금처분계산서 (또는 결손금처리계산서) 당기순이익 배당·적립 내역 또는 결손금 처리 내역
✅ 세무조정계산서 회계상 이익을 세법에 맞게 조정한 계산서
✅ 현금흐름표 (외부감사 대상 법인만) 외부감사 대상이 아니면 제출 의무 없음
홈택스 전자신고 시 일부 서류는 제출 면제되지만, 위 5가지 핵심 서류는 반드시 준비하세요.
세무조정 시 놓치기 쉬운 5가지 핵심 항목
서류만 제출하면 끝이 아닙니다. 세무조정 과정에서 다음 항목을 꼼꼼히 확인하지 않으면 세금을 더 낼 수 있어요.
✅ 접대비 한도 초과 여부 접대비는 수입금액에 따라 손금 인정 한도가 정해져 있습니다. 한도 초과분은 손금 불산입되어 세금이 늘어나요.
✅ 감가상각비 한도 내용연수별 상각 한도를 초과하면 초과분은 손금 불인정됩니다.
✅ 대손충당금 설정 적정성 법에서 정한 기준 이상으로 설정하면 손금 불인정됩니다.
✅ 이월결손금 공제 과거 결손금이 있다면 당기 소득에서 공제받을 수 있습니다. 놓치면 세금을 더 내요.
✅ 기부금 한도 기부금도 손금 인정 한도가 있으니 확인하세요.
“세무조정계산서만 세무사가 작성하면 되는 거 아니야?”라고 생각하실 수 있는데요, 직접 확인하지 않으면 누락된 공제나 잘못된 조정을 발견하지 못할 수 있습니다.
준비물과 확인사항을 파악했다면, 실제 신고 시 자주 발생하는 실수를 방지해야 합니다.
법인세 신고 시 놓치면 안 되는 주의사항
기한을 놓치거나 서류를 빠뜨리면 가산세가 부과되고, 다른 세금 일정과 헷갈리면 이중 불이익이 생깁니다. 특히 법인은 법인세 외에도 부가세 신고가 있어서 일정 관리가 중요해요.
법인세 무신고·지연 신고 시 가산세는 얼마나 나올까?
기한을 놓치면 두 가지 가산세가 동시에 부과됩니다.
1. 무신고 가산세
- 일반 무신고: 납부세액의 20%
- 부정 무신고(이중장부 등): 납부세액의 40%
2. 납부지연 가산세
- 미납세액 × 0.022% × 경과일수
- 연 약 8% 수준으로 누적됨
계산 예시 납부할 법인세가 1,000만원인데 기한을 60일 넘긴 경우:
- 무신고 가산세: 1,000만원 × 20% = 200만원
- 납부지연 가산세: 1,000만원 × 0.022% × 60일 = 약 13만원
- 총 213만원 추가 부담
“나중에 신고하면 되는 거 아니야?”라고 생각하실 수 있는데요, 기한 내 신고 대비 20% 이상 세금을 더 내게 됩니다.
기한 후 신고 시 가산세 감면 6개월 이내 기한 후 신고하면 무신고 가산세 일부 감면됩니다.
- 1개월 이내: 50% 감면
- 3개월 이내: 30% 감면
- 6개월 이내: 20% 감면
그래도 감면받더라도 가산세는 부과되니, 반드시 기한 내 신고하세요.
2026년 법인 세무 일정, 부가세 신고와 헷갈리지 마세요
법인은 법인세와 부가세 신고를 모두 해야 하는데, 일정이 달라서 혼동하기 쉽습니다.
| 세금 종류 | 신고 주기 | 2026년 주요 일정 |
|---|---|---|
| 법인세 | 연 1회 | 12월 결산 → 3월 31일 3월 결산 → 6월 30일 |
| 부가세 (일반) | 연 2회 | 1기 확정: 7월 25일 2기 확정: 1월 25일 |
| 부가세 (간이) | 연 1회 | 1월 25일 |
자주 하는 실수
- ❌ “3월에 법인세 신고했으니 끝이다” → 부가세 확정신고(7월) 누락
- ❌ “부가세만 챙기면 된다” → 법인세(3월, 6월 등) 놓침
12월 결산 법인 기준으로 2026년 상반기 일정을 정리하면:
- 1월 25일: 부가세 2기 확정신고 (2025년 7~12월분)
- 3월 31일: 법인세 신고 (2025년 귀속)
- 7월 25일: 부가세 1기 확정신고 (2026년 1~6월분)
일정을 미리 참고하시고 각 신고 1개월 전부터 서류를 준비하세요.
자주 묻는 질문
Q. 법인세는 1년에 몇 번 신고하나요?
A. 연 1회 신고합니다. 사업연도 종료일로부터 3개월 이내에 신고하면 됩니다.
Q. 결손 법인도 법인세 신고를 해야 하나요?
A. 네, 소득이 없거나 결손이 있어도 반드시 신고해야 합니다. 신고하지 않으면 가산세가 부과됩니다.
Q. 홈택스로 법인세 신고가 가능한가요?
A. 네, 가능합니다. 홈택스 로그인 → 신고/납부 → 법인세에서 전자신고할 수 있습니다. 전자신고 시 세액공제 혜택도 받을 수 있어요.
Q. 법인세와 부가세 신고 기한이 같은가요?
A. 아닙니다. 법인세는 연 1회(결산월 기준), 부가세는 연 2회(일반과세자) 또는 연 1회(간이과세자)로 일정이 다릅니다.
정리
법인세 신고는 결산월별로 기한이 다르니 본인 법인의 결산월을 먼저 확인하세요. 12월 결산 법인은 3월 31일까지입니다.
신고 전에는 재무제표, 세무조정계산서 등 필수 서류를 준비하고, 접대비·감가상각비·이월결손금 같은 세무조정 항목을 꼼꼼히 점검하세요.
기한을 놓치면 가산세 20%가 부과되고, 부가세 일정과 헷갈리면 이중 불이익이 생길 수 있습니다.
정확한 신고가 필요하시면 세무전문가 상담을 권장드려요.
