법인을 운영하다 보면 법인세 계산 방법을 알아야 자금 계획을 세울 수 있습니다. 세금 납부일에 맞춰 현금을 확보하려면 미리 준비해야 하기 때문입니다.
하지만 손익계산서의 영업이익이 곧 세금이 아니라서 막상 계산하려면 막막합니다. 세무조정, 과세표준, 누진세율 같은 용어들이 복잡하게 느껴집니다.
만약 간단히 계산을 빠르게 원하신다면 법인세 계산기를 통해 쉽게 확인해보세요.
법인세 계산기
법인세 계산기를 통해 법인 소득에 따른 세금과 납부액을 빠르게 계산해보세요.
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이 글에서는 손익계산서에서 과세표준을 만드는 방법부터 세율 적용, 최종 납부세액 확인까지 단계별로 정리했습니다. 지금부터 단계별로 살펴보겠습니다.
손익계산서에서 과세표준은 어떻게 만드나요?
영업이익에 세무조정을 더하거나 빼고, 이월결손금을 차감하면 과세표준이 나옵니다.
많은 대표님들이 “영업이익에 세율만 곱하면 되는 거 아니야?”라고 생각하시는데요, 실제로는 회계와 세법의 차이를 조정하는 ‘세무조정’ 단계가 꼭 필요해요. 바로 ‘세무조정’입니다.
손익계산서상 당기순이익과 세법에서 인정하는 소득이 달라서 이 차이를 맞춰주는 작업이에요. 예를 들어 이런 항목들이 세무조정 대상입니다.
✅ 접대비 한도 초과액 → 익금산입(세금 늘어남) ⬆️
✅ 감가상각 한도 초과액 → 손금불산입(세금 늘어남) ⬆️
✅ 이월결손금 차감 → 과세표준 감소(세금 줄어듦) ⬇️
간단한 계산식으로 정리하면:
당기순이익 ± 세무조정 – 이월결손금 = 과세표준
과세표준으로 법인세를 계산하는 방법
2026년부터 법인세율이 인상되어 과세표준 구간별로 다르게 적용됩니다.
2026년 법인세율은 몇 퍼센트인가요?
2026년부터 2억 이하 11%, 2억200억 22%, 200억3,000억 24.2%, 3,000억 초과 27.5%가 적용됩니다.
2026년 1월 1일 이후 시작하는 사업연도부터 법인세율이 전 구간 1%p 인상됐어요. 여기에 지방소득세(법인세의 10%)까지 포함한 실질 세율입니다.
| 과세표준 | 법인세율 | 지방소득세 포함 |
|---|---|---|
| 2억 이하 | 10% | 11% |
| 2억~200억 | 20% | 22% |
| 200억~3,000억 | 22% | 24.2% |
| 3,000억 초과 | 25% | 27.5% |
누진세율이라 과세표준이 3억이면 2억까지는 11%, 나머지 1억은 22%를 적용해서 계산합니다.
과세표준에 세율을 적용하는 방법
과세표준 구간별로 세율을 나눠서 계산한 뒤 모두 더하면 산출세액이 나옵니다.
누진세율 적용 방식을 단계별로 보여드릴게요.
1단계: 과세표준을 구간별로 나누기
- 과세표준 3억이라면
- 2억까지 → 11% 구간
- 나머지 1억 → 22% 구간
2단계: 각 구간별로 세율 곱하기
- 2억 × 11% = 2,200만원
- 1억 × 22% = 2,200만원
3단계: 합산
- 총 산출세액 = 4,400만원
| 과세표준 구간 | 금액 | 세율 | 세액 |
|---|---|---|---|
| 2억 이하 | 2억 | 11% | 2,200만원 |
| 2억 초과분 | 1억 | 22% | 2,200만원 |
| 합계 | 3억 | – | 4,400만원 |
실제 납부할 세금은 어떻게 확인하나요?
산출세액에서 세액공제, 세액감면, 중간예납액을 차감하면 최종 납부세액이 나옵니다. 산출세액을 그대로 내는 게 아니라 다음 항목들을 차례로 빼줍니다.
1. 세액공제
- 고용증대 세액공제
- 연구개발(R&D) 세액공제
- 통합투자 세액공제
2. 세액감면
- 중소기업 특별세액감면
- 창업중소기업 세액감면
3. 중간예납 기납부세액
- 상반기에 미리 낸 법인세
최종 납부세액 계산식:
산출세액 – 세액공제 – 세액감면 – 중간예납액 = 최종 납부세액
예측할 때 주의할 점은, 세액공제와 감면은 요건이 까다로워서 적용 가능 여부를 세무사와 사전 확인하는 게 안전해요.
자주 묻는 질문
Q. 매출과 과세표준은 같은 건가요?
A. 아닙니다. 매출에서 비용을 빼고 세무조정을 거쳐 이월결손금까지 차감한 게 과세표준이에요. 매출이 높아도 비용이나 결손금이 많으면 과세표준은 낮아집니다.
Q. 중간예납은 언제 하나요?
A. 사업연도 개시 6개월이 되는 날부터 2개월 내에 납부합니다. 12월 결산 법인이라면 8월 말까지 중간예납을 해야 해요.
Q. 법인세 신고는 언제까지인가요?
A. 사업연도 종료 후 3개월 이내입니다. 12월 결산 법인은 다음 해 3월 말까지 신고·납부해야 해요.
Q. 과세표준 예측이 틀리면 어떻게 되나요?
A. 예측과 실제 세액이 다를 수 있어요. 정확한 계산은 결산 후 세무사가 세무조정을 해야 확정됩니다. 예측은 자금 계획용으로만 활용하세요.
정리
과세표준은 영업이익에 세무조정을 거쳐 만들고, 여기에 구간별 세율을 적용하면 산출세액이 나옵니다. 최종 납부세액은 공제와 감면을 반영해야 하니, 정확한 계산은 세무전문가 상담을 권장합니다.
